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Christina Hellmuth - Beteiligung an der Steuerhinterziehung

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Christina Hellmuth

Beteiligung an der Steuerhinterziehung

Series: Wissenschaftliche Beiträge aus dem Tectum Verlag: Rechtswissenschaften

Volume 112 2018

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3. Teil: Risikobehaftete Fallkonstellationen der Beteiligung S. 61-226

„… Steuerhinterziehung eingegangen. Hierbei ist immer davon auszugehen, dass der Steuerpflichtige, der die …” „… 8.9.2011223 hat der Bundesgerichtshof entschieden, dass ein Steuerpflichtiger, der sich nicht von einer …” „… intensiv auch auf die Steuerberater selbst, da der Steuerpflichtige versuchen wird, sich selbst zu …”

1. Teil: Grundlagen S. 1-24

„… nur der Steuerpflichtige selbst, sondern auch das Umfeld in das Raster der Steuerfahndung und der …” „… Rechtsprechung, jeweils unter der Prämisse, dass sich der Steuerpflichtige selbst vorsätzlich einer …” „… bleiben Fallkonstellationen, bei denen eine Person aus dem Umfeld des Steuerpflichtigen bewusst und …”

2. Teil: Sonderproblem der objektiv neutralen Handlungen im Steuerstrafrecht S. 25-60

„… Steuerpflichtigen aus beruflichen oder privaten Beziehungen herrührt, kann keinen Unterschied für die …” „… Steuervorteile sowie für die Zinsen nach § 235 AO nicht nur der Steuerpflichtige selbst, sondern auch derjenige …” „… Steuerstrafrechts eine weitaus höhere Gefahr der Strafbarkeit. Das Umfeld des Steuerpflichtigen, welches für eine …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XLII

„… Steuerpflichtigen (strafrechtlichen) Risiken ausgesetzt ist Tectum Verlag …” „… eines steuerunehrlichen Steuerpflichtigen (strafrechtlichen) Risiken ausgesetzt ist Wissenschaftliche …” „… durch Täuschung des Steuerpflichtigen, in: wistra 2002, S. 401-405. Behr, Volker, Die Strafbarkeit von …”

4. Teil: Schlussbetrachtung S. 227-233

„… bei einer ausschließlich elektronischen Übermittlung dem Steuerpflichtigen zuzurechnen. Im Regelfall …” „… Insbesondere im Bereich der objektiv neutralen Handlung steht das Umfeld eines unehrlichen Steuerpflichtigen …”

doi.org/10.5771/9783828871564

Thomas Schmallowsky - Einführung in die betriebliche Steuerlehre

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Thomas Schmallowsky

Einführung in die betriebliche Steuerlehre

2017

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I. Einkommensteuerrecht (EStG) S. 13-35

„… für jeden Steuerpflichtigen entfaltet, zu verschaffen. Dieses Buch beschäftigt sich zunächst mit …” „… liegt in § 1 EStG der Grundsatz der unbeschränkten Steuerpflicht zu Grunde. Da die Einkommensteuer eine …” „… Personensteuer darstellt, beurteilt sich die Steuerpflicht nach der subjektiven Pflicht zur Entrichtung von …”

II. Körperschaftssteuerrecht (KStG) S. 35-48

„… Körperschaften nach dem KStG setzt voraus, dass eine Steuerpflicht (objektive, subjektive, (un)beschränkte …” „… jeweiligen Zweck zu finden. 1. Steuerpflicht Voraussetzung für eine körperschaftssteuerliche Betrachtung …” „… ist, dass das jeweilige Unternehmen steuerpflichtig ist. In §§ 1 ff. KStG ist die Steuerpflicht …”

V) Rechtsbehelfsverfahren im Steuerrecht S. 55-103

„… Behörde Rechnung und dient in erster Linie der Erweiterung des Rechtschutzes des Steuerpflichtigen. Das …” „… Einspruch hat jeder Steuerpflichtige die Überprüfung seines Steuerbescheides selbst in der Hand. Er kann …” „… Verböserung eintreten lassen kann. Insoweit endet die Dispositionsmaxime des Steuerpflichtigen. Der Einspruch …”

VI. Fragen und Antworten S. 103-107

„… wirtschaftliche Netto-Leistungsfähigkeit und die persönlichen Verhältnisse des jeweiligen Steuerpflichtigen …” „… unterliegen der Einkommensteuer, die von einem in Deutschland ansässigen Steuerpflichtigen im Inland und im …” „… persönlichen Steuerpflicht gibt es? Unbeschränkte Steuerpflicht, unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… ) .............................................................................. 35 1. Steuerpflicht …” „… ................................................................................................................ 36 a. Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 KStG …” „… .............................................................. 36 b. Beschränkte Steuerpflicht, § 2 KStG …”

IV. Umsatzsteuerrecht (UStG) S. 51-55

„… gibt umsatzsteuerrechtlich nur ein Unternehmen! 2. Steuerpflicht, § 4 UStG Des Weiteren ist zu …” „… prüfen, ob eine Steuerpflicht oder eine Steuerfreiheit vorliegt. Die Steuerfreiheit ist in § 4 UStG …” „… Behörde Rechnung und dient in erster Linie der Erweiterung des Rechtschutzes des Steuerpflichtigen. Das …”

III. Gewerbesteuerrecht (GewStG) S. 48-51

„… , § 1 GewStG. 49 1. Steuerpflicht, § 2 GewStG Objektiv steuerpflichtig ist der Gewerbebetrieb …”

Einleitung und Übersicht S. 13

„… für jeden Steuerpflichtigen entfaltet, zu verschaffen. Dieses Buch beschäftigt sich zunächst mit …”

Vorwort S. 11-13

„… für jeden Steuerpflichtigen entfaltet, zu verschaffen. Dieses Buch beschäftigt sich zunächst mit …”

doi.org/10.5771/9783828866782

Virginia Lepsien - Die Problembereiche und Zweifelsfragen bei der Umsetzung der Regelungen zur Bekämpfung von hybriden Gestaltungen

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Virginia Lepsien

Die Problembereiche und Zweifelsfragen bei der Umsetzung der Regelungen zur Bekämpfung von hybriden Gestaltungen

Series: Young Academics: Internationales Steuerrecht

Volume 1 2023

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VI. Die umfassende Sachverhaltsermittlung und ihre Grenzen S. 65-76

„… Steuerpflichtige die Beweislast für steuermindernde Tatsachen trägt. Die betriebliche Veranlassung und die Höhe der …” „… Betriebsausgaben nach § 4k EStG muss der Steuerpflichtige aufzeigen (objektive Beweislast). Das Vorliegen eines …” „… das sogenannte Beweismaß verringern. Ein Sachverhalt kann zum Nachteil des Steuerpflichtigen …”

V. Die Darstellung der importierten Besteuerungsinkongruenzen gem. § 4k Abs. 5 EStG hinsichtlich vorliegender Unklarheiten und Probleme S. 53-64

„… eines Steuerpflichtigen mit einbezogen werden. Dabei werden die Erträge und hybriden Aufwendungen …” „… Verrechnung bei unterschiedlichen Steuerpflichtigen im Rahmen einer ausländischen Gruppenbesteuerung erfolgen …” „… deutschen Steuerpflichtigen zurückzuführen sind oder aber aus einer anderen Leistungsbeziehung als der mit …”

VII. Schlussbetrachtung S. 77-80

„… Steuerpflichtigen liegt, sollte dies berücksichtigt werden. Eine Auslegung zum Nachteil des Steuerpflichtigen ist in …” „… diesen Fällen unverhältnismäßig. Auch in Konzernstrukturen wird der Steuerpflichtige, je nach …” „… seitens des Steuerpflichtigen sein muss. Es sollte anerkannt werden, dass es, wie seitens der …”

III. Der Anwendungsbereich von § 4k EStG – § 4k Abs. 6 EStG S. 17-34

„… üblicherweise nicht ausgetauscht. Einem Steuerpflichtigen kann nicht zugemutet werden, etwaige Daten …” „… erwarten war.105Die Prüfung erfolgt nach objektiven Maßstäben. Es ist unerheblich, ob der Steuerpflichtige …” „… Steuerpflichtigen zur Verfügung stehenden Mittel sind maßgeblich.107 Wie die tatsächliche Prüfung dieser …”

IV. Kritische Darstellung und Analyse des § 4k Abs. 1 EStG S. 35-52

„… Qualifikationskonflikt bei der Zahlung an einen nicht steuerbefreiten Steuerpflichtigen ebenso entstanden wäre.185Nach …” „… abziehbaren Zinsaufwendungen im Ausland als steuerpflichtige Dividende erst in einem späteren …” „… steuerfreien Erträge in steuerpflichtige Erträge nach einer dem § 8b Abs. 1 Satz 2 KStG entsprechenden Regelung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XIV

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.66Die Erbringung aussagekräftiger Nachweise durch den Steuerpflichtigen . . . . . .2. 68Mögliche …” „… Vorkehrungen des Steuerpflichtigen zur Erleichterung der Nachweiserbringung …”

doi.org/10.5771/9783828851023

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Thomas Schmallowsky

Einführung in die betriebliche Steuerlehre

2021

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I. Einkommensteuerrecht (EStG) S. 15-116

„… Steuerrechtsvorschriften. Dem Einkommensteuergesetz liegt in § 1 EStG der Grundsatz der unbeschränkten Steuerpflicht zu …” „… Grunde. Da die Einkommensteuer eine Personensteuer darstellt, beurteilt sich die Steuerpflicht nach der …” „… für sich einzeln steuerpflichtig. Die persönliche Steuerpflicht definiert denjenigen, der in den …”

II. Körperschaftssteuerrecht (KStG) S. 117-130

„… eine Steuerpflicht (objektive, subjektive, (un)beschränkte) besteht und ein besteuerbares Einkommen …” „… den jeweiligen Zweck zu finden. Steuerpflicht Voraussetzung für eine körperschaftssteuerliche …” „… Betrachtung ist, dass das jeweilige Unternehmen steuerpflichtig ist. In §§ 1ff. KStG ist die Steuerpflicht …”

V.) Rechtsbehelfsverfahren im Steuerrecht S. 139-188

„… des Rechtschutzes des Steuerpflichtigen. Das Einspruchverfahren muss obligatorisch durchlaufen werden …” „… , um eine Klage erfolgreich verlaufen zu lassen. Mit dem Einspruch hat jeder Steuerpflichtige die …” „… endet die Dispositionsmaxime des Steuerpflichtigen. Der Einspruch ist kostenfrei. Durch die Einlegung …”

VI. Fragen und Antworten S. 189-192

„… jeweiligen Steuerpflichtigen abstellt. Welche verschiedenen Veranlagungsformen gibt es? Es gibt die …” „… Einkünfte unterliegen der Einkommensteuer, die von einem in Deutschland ansässigen Steuerpflichtigen im …” „… persönlichen Steuerpflicht gibt es? Unbeschränkte Steuerpflicht, unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… Steuerabzug bei Bauleistungen, § 48 EStG26. 108 Körperschaftssteuerrecht (KStG)II. 117 Steuerpflicht1. 118 …” „… Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 KStGa. 118 Beschränkte Steuerpflicht, § 2 KStGb. 120 Einkommen, § 8 KStG2. 121 …” „… . 131 Steuerpflicht, § 2 GewStG1. 131 Steuerbefreiung, § 3 GewStG2. 131 Hebeberechtigte Gemeinde, § 4 …”

Stichwortverzeichnis S. 195-196

„… Einnahmen 23, 24, 129, 189 Steuergeheimnis 17–20 Steuerminderung 26, 27 Steuernachteil 24 Steuerpflicht 15 …” „… , 54, 117, 118, 120, 121, 131, 136, 144, 190 Steuerpflichtiger 15, 16, 18, 20, 22, 26, 30, 36, 39, 44 …”

III. Gewerbesteuerrecht (GewStG) S. 131-134

„… selbst ab, wobei die Ertragshoheit den Gemeinden zusteht, § 1 GewStG. Steuerpflicht, § 2 GewStG Objektiv …” „… steuerpflichtig ist der Gewerbebetrieb gemäß § 2 GewStG. Unterschieden wird dabei zwischen stehendem …”

IV. Umsatzsteuerrecht (UStG) S. 135-138

„… umsatzsteuerrechtlich nur ein Unternehmen! Steuerpflicht, § 4 UStG Des Weiteren ist zu prüfen, ob eine Steuerpflicht …”

Einleitung und Übersicht S. 13-14

„… für jeden Steuerpflichtigen entfaltet, zu verschaffen. Dieses Buch beschäftigt sich zunächst mit dem …”

doi.org/10.5771/9783828875487

Adam S. Dampc - Nullum Tributum Sine Lege

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Adam S. Dampc

Nullum Tributum Sine Lege

Series: Wissenschaftliche Beiträge aus dem Tectum Verlag: Rechtswissenschaften

Volume 189 2022

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E) Die Bewältigung von Unbestimmtheit S. 249-314

„… steuerpflichtig. Nach § 8 AO hat jemand einen Wohnsitz dort, wo er eine Wohnung innehat und die Umstände darauf …” „… unter Mitwirkung des Steuerpflichtigen durch dessen Steuererklärung zustande gekommen ist. Sieht man den …” „… zwischen Gesetzgeber, den rechtsanwendenden Organen und dem Steuerpflichtigen. Vom Steuerpflichtigen kann …”

D) Rechtsquellen des Bestimmtheitsgrundsatzes S. 117-248

„… Quelle des Rechts geben muss, die in der Lage ist, Streitigkeiten zwischen dem Steuerpflichtigen und der …” „… der Lage sicherzustellen, dass Steuerpflichtige gem. Art. 3 Abs. 1 GG entsprechend ihrer Fähigkeit …” „… . Daraus folgt, dass der Gesetzgeber dem Adressaten der Steuergesetze, dem Steuerpflichtigen, die maximale …”

C) Entwicklungslinien des allgemeinen und steuerrechtlichen Bestimmtheitsgrundsatzes S. 35-116

„… , wirtschaftliche und praktische Realität begrenzt, in der eine Steuer ohne die Mitwirkung von Steuerpflichtigen …” „… Zahlungsform und der zu entrichtende Betrag sollte für den Steuerpflichtigen und jeden anderen klar und …” „… Steuergerechtigkeit.200 Andernfalls sei der Steuerpflichtige der Willkür des Steuereinnehmers ausgesetzt, der durch …”

F) Die unbestimmte Natur steuerrechtlicher Billigkeitsklauseln S. 315-334

„… vor:„Der Bundesrat kann zur Vermeidung besonderer Härten auf Antrag eines Steuerpflichtigen einzelne …” „… der Steuerschuld im Falle von „erheblichen Härte“1123 für den Steuerpflichtigen vor.1124Diese Art von …” „… Bestimmtheit, weil der Steuerpflichtige sich nicht auf die vagen Verfassungsprinzipien verlassen bzw. berufen …”

G) Fazit S. 335-342

„… sich der Steuerpflichtige wieder. Seine Grundrechte auf Eigentum und Entfaltung der Persönlichkeit sind …” „… Steuerbescheid und das nachteilige Gerichtsurteil fordern das Vertrauen des Steuerpflichtigen in den Rechtsstaat …” „… Steuerpflichtigen, der Finanzverwaltung, der Gerichte und des Gesetzgebers selbst. Die zweite Fragestellung betrifft …”

B) Grundlagen S. 13-34

„… , dass der Steuerpflichtige als Adressat des Gesetzes die inhaltlichen Grenzen eines Rechtsbegriffs …” „… Steuerpflichtigen, was mit dem Prinzip des Schutzes des Vertrauens der Bürger in den Staat und in das durch ihn …” „… Steuerpflichtigen. Richter, Verwaltungsbeamte, aber auch Anwälte und Steuerberater sind von der Komplexität der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2. 208Steuerpflicht als Eingriff in den Schutzbereich des Art. 14 Abs. 1 GG . . . . .a) 209 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .e)261Verständlichkeit für den Steuerpflichtigen: Bezug des Rechts zur Allgemeinsprache …”

A) Einleitung S. 1-12

„… : Der sog. „Steuerdschungel“2 gilt als undurchdringlich. Der Steuerpflichtige kann die Folgen seines …” „… des Steuerpflichtigen und bei der Ermittlung des gesetzgeberischen Willens im Wege einer semantischen …”

doi.org/10.5771/9783828879065

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