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Virginia Lepsien - Die Problembereiche und Zweifelsfragen bei der Umsetzung der Regelungen zur Bekämpfung von hybriden Gestaltungen

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Virginia Lepsien

Die Problembereiche und Zweifelsfragen bei der Umsetzung der Regelungen zur Bekämpfung von hybriden Gestaltungen

Series: Young Academics: Internationales Steuerrecht

Volume 1 2023

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V. Die Darstellung der importierten Besteuerungsinkongruenzen gem. § 4k Abs. 5 EStG hinsichtlich vorliegender Unklarheiten und Probleme S. 53-64

„… von 77 13.11.2022, 20:06Verrechnung von Aufwendungen bei importierten Besteuerungsinkongruenzen …” „… § 15a EStG, § 2a EStG oder § 20 Abs. 6 EStG oder die GILTI237-Besteuerung in den USA. Ebenso kann eine …” „… ; Weiterführendes zur GILTI-Besteuerung in Ehlermann/Link, ISR 2021, 319–330, (S. 320ff.).238 Siehe hierzu bereits …”

IV. Kritische Darstellung und Analyse des § 4k Abs. 1 EStG S. 35-52

„… Erwägungsgrund 30 der ATAD gegeben. Werden Besteuerungsinkongruenzen bereits durch die MT-RL neutralisiert …” „… wird. Für das Vorliegen einer Besteuerung muss jedoch nicht zwingend eine tatsächliche Steuer erhoben …” „… Qualifikationskonfliktes die Zahlung als Dividende besteuert, liegt eine niedrige Besteuerung im Sinne des § 4k Abs. 1 Satz …”

VI. Die umfassende Sachverhaltsermittlung und ihre Grenzen S. 65-76

„… Besteuerung einen hohen administrativen Aufwand.290 Für eine umfassende Beratung sind hierbei wohl neben dem …” „… Steuerpflichtigen führen.299Es bleibt, insbesondere bei den importierten Besteuerungsinkongruenzen, abzuwarten …” „… die Nachweise den inländischen Finanzbehörden vorzulegen sind, um die tatsächliche Besteuerung der …”

Literaturverzeichnis S. 81-86

„… , Arne/Oskamp, Michael/Kockrow, Madeleine, Importierte Besteuerungsinkongruenzen gemäß § 4k Abs. 5 EStG-Janz …” „… und andere Sammelwerke)Bärsch, Sven-Eric/Spengel, Christoph, Korrespondierende Besteuerung bei …” „… . Besteuerungsinkongruenzen-Entwurf eines § 4k EStG i.R.d. ATAD-UmsG (§ 4k EStG), ISR 2020, S. 399.Loose, Thomas …”

II. ATAD-Umsetzungsgesetz in Deutschland S. 5-16

„… Einführung des § 4k EStG – Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen.11 Ziel dieser Umsetzung ist …” „… Besteuerungsinkongruenzen sollen durch abgestimmte Besteuerungssysteme der einzelnen Staaten verhindert werden13 …” „… , soweit die Besteuerungsinkongruenz in einem anderen Besteuerungszeitraum beseitigt wird.21§ 4k Abs. 2 …”

VII. Schlussbetrachtung S. 77-80

„… bestehenden Rechtsnormen, die Anerkennung einer ausländischen Hinzurechnungsbesteuerung als Besteuerung im …” „… Verhältnis zu Drittstaaten können mögliche Nachfragen über die Besteuerung im Ausland unbeantwortet bleiben …” „… , da die Abhängigkeit der Besteuerung beim Zahlungsempfänger unbekannt ist.Es muss durch den …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XIV

„… , wobei sie sich im Wesentlichen auf hybride Finanzinstrumente und importierte Besteuerungsinkongruenzen …” „… ) 36Der Vergleich zur tatsächlichen Besteuerung nach § 4k Abs. 2 bis Abs. 4 EStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .bb)39Der nötige Zusammenhang zwischen dem Qualifikationskonflikt und der Besteuerung im Ausland …”

III. Der Anwendungsbereich von § 4k EStG – § 4k Abs. 6 EStG S. 17-34

„… Besteuerungsinkongruenzen und dem abgestimmten Verhalten (In Anlehnung an: Oskamp/Posch/Nielsen in Schnitger/Rasch/Holle …” „… ist, bei denen der Zinsertrag einer regulären Besteuerung unterliegt.118 Es bleibt jedoch offen, ab …” „… besteht darin, vorab eine schriftliche Bestätigung über eine Besteuerung im Staat des Empfängers …”

I. Problemstellung S. 1-4

„… . § 4k Abs. 1 EStG sowie den importierten Besteuerungsinkongruenzen mit D/NI-Ergebnissen gem. § 4k Abs …” „… Unternehmen auf ein Minimum zu senken.1 Das gezielte Ausnutzen von Besteuerungslücken und …” „… Staaten. Es entstehen Besteuerungsinkongruenzen, weil Aufwendungen in einem Staat die steuerliche …”

doi.org/10.5771/9783828851023

Thomas Schmallowsky - Einführung in die betriebliche Steuerlehre

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Thomas Schmallowsky

Einführung in die betriebliche Steuerlehre

2021

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I. Einkommensteuerrecht (EStG) S. 15-116

„… I. Einkommensteuerrecht (EStG) Rechtsgrundlagen für die Besteuerung ergeben sich aus dem EStG und …” „… , welches von einem in Deutschland Steuerpflichtigen erzielt wird, in der Besteuerung ebenfalls in …” „… werden soll. Sachlich erfolgt eine Besteuerung, wenn ein zu versteuerndes Einkommen vorliegt. Bitte …”

IV. Umsatzsteuerrecht (UStG) S. 135-138

„… den Leistungsempfänger abwälzen kann. Ferner bleibt bei der Besteuerung die persönliche …” „… Besteuerung mit Umsatzsteuer im Exportstaat und vermeidet so eine Besteuerung im Importstaat. Steuerbarkeit …” „… einer Soll- Besteuerung ausgegangen. Dies bedeutet, mit Faktura der Leistung ist auch 2. 3. 4. 5. IV …”

II. Körperschaftssteuerrecht (KStG) S. 117-130

„… Besteuerung nach der wirtschaftlichen Stärke zu Grunde. Die Körperschaftsteuerpflicht kann nicht durch …” „… Erweiterung auf andere Rechtssubjekte. Die Besteuerung der Körperschaften nach dem KStG setzt voraus, dass …” „… Körperschaftsteuerrecht die Besteuerung unabhängig von den Anteilseignern. Das bedeutet, dass der Gewinn/die Einkünfte nur …”

V.) Rechtsbehelfsverfahren im Steuerrecht S. 139-188

„… Besteuerung empfiehlt es sich somit, zunächst auf die Rechtswidrigkeit der Norm, also der Besteuerung per se …” „… hinsichtlich der gleichen Besteuerung verletzt. Also kann dieser auch einen Antrag auf Aussetzung der …” „… , muss der Einspruch als unzulässig abgewiesen werden. Besteuerungsverfahren und andere Verfahren, die …”

VII. Literaturverzeichnis S. 193-194

„… VII. Literaturverzeichnis Aatz, Alois; Die Besteuerung der Wertpapier-Optionsgeschäfte von …” „… , Dissertation, Heidelberg 2002 Bundessteuerberaterkammer; Besteuerung von Spekulationsgeschäften auf dem …” „… / Sonnenschein, Jürgen; Konzernrecht, 6. Auflage, München 1997 Ernst, Markus; „Die Besteuerung der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… GewStG3. 131 Steuerschuldner, § 5 GewStG4. 131 Besteuerungsgrundlage, § 6 GewStG5. 132 Beginn der …”

III. Gewerbesteuerrecht (GewStG) S. 131-134

„… , was zu einem finanziellen Ruin führen kann. 1. 2. 3. 4. 131 Besteuerungsgrundlage, § 6 GewStG Der …” „… Gewerbebetrag ist die Besteuerungsgrundlage für die Gewerbesteuer. Das Schema zur Ermittlung des Gewerbeertrages …”

doi.org/10.5771/9783828875487

Thomas Schmallowsky, Katrin Schmallowsky - Squeeze out im normativen Umfeld

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Thomas Schmallowsky, Katrin Schmallowsky

Squeeze out im normativen Umfeld

2018

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B) Veräußerungsgewinn als Folge des „Squeeze-out“, § 2 3 1 S. 1 Nr. 2 EStG S. 99-141

„… Besteuerung fallen. Logische Schlussfolgerung sei dann auch, dass bei Unerheblichkeit des Besteuerungsgrundes …” „… ist die Besteuerungsgerechtigkeit gewahrt. Denn alle Verfugenden unterliegen der gleichen Besteuerung …” „… mithin nicht zur Besteuerung führen kann. Dabei ist auf die Spekulationsabsicht abzustellen. Anzuknüpfen …”

E) Steuerstrafrecht S. 179-214

„… Besteuerungsgrundlage bejaht, während ein Finanzgericht eine Besteuerung verneint und sich somit Verurteilung und …” „… . dem Finanzamt in seiner Steuererklärung absichtlich Spekulationsgewinne, um der drohenden Besteuerung …” „… , um der Besteuerung durch das Finanzamt zu entgehen. Dies ist sein auserkorenes Ziel. Dass er dabei …”

H) Zusammenfassung und Ausblick S. 295-316

„… gleichmäßige Besteuerung im Rahmen der 8840 Abgeltungssteuer in Höhe von 15 % des z. v. E. anzusetzen …” „… Registereintragung solange nicht bewirken kann, bis die Bestätigung der Finanzverwaltung über die Besteuerung der …” „… )] [Lohnstückkosten — Veränderung zum Vorjahr in Prozent] 305 V) Literaturverzeichnis - Aatz, Alois; Die Besteuerung …”

C) KSt als Folge des Kaufs eigener Anteile durch die Gesellschaft S. 142-175

„… Personen, denn dem deutschen Steuerrecht liegt der Grundsatz der Besteuerung der wirtschaftlichen Stärke …” „… Rechtssubjekte. Die Besteuerung der Körperschaften nach dem KStG setzt voraus, dass eine Steuerpflicht …” „… Unternehmern unmittelbar und anteilig zugerechnet) erfolgt im 4180 Körperschaftsteuerrecht die Besteuerung …”

F) Rechtsbehelfsverfahren im Steuerrecht S. 215-281

„… sich anschließende Besteuerung empfiehlt es sich somit, zunächst auf die Rechtswidrigkeit der Norm …” „… , also der Besteuerung per se hinzuweisen. Danach ist näher auf die einzelnen Punkte ausführlich …” „… gleichen 247 Besteuerung verletzt. Also kann dieser auch einen Antrag auf Aussetzung der 7300 Vollziehung …”

D) Kapitalertragssteuer (§ 431 1 Nr. 1 EStG) als Folge von Gewinnanteilen an und Auflösung von einer Kapitalgesellschaft (§ 2 0 1 S. 1 Nr. 1 , 2 EStG) S. 176-178

„… , dass die Veranlagung aller Kapitalerträge, die unterhalb des Sparerfreibetrages nicht der Besteuerung …”

A) Einleitung und Übersicht S. 3-98

„… dem Gedanken der Besteuerung im Rahmen des § 23 I Satz 1 Nr. 2 EStG, der KSt sowie der KapESt …”

doi.org/10.5771/9783828869684

Christian Widera - Verträge zwischen nahen Angehörigen im Einkommensteuerrecht

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Christian Widera

Verträge zwischen nahen Angehörigen im Einkommensteuerrecht

Series: Wissenschaftliche Beiträge aus dem Tectum Verlag: Rechtswissenschaften

Volume 108 2018

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Viertes Kapitel: Die Formulierung und Anwendung der Anforderungen an Angehörigenverträge. Die Frage nach dem „Wie“ S. 80-131

„… gesetzmäßigen (Art. 20 Abs. 3 GG) und gleichmäßigen Besteuerung aller Steuerpflichtigen nach Art. 3 Abs. 1 GG …” „… von Ehe und Familie und einer gesetzmäßigen und gleichmäßigen Besteuerung, sind „nach Maßgabe der …” „… Tatsachen erleichtern. Sie tragen somit einerseits dem Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung …”

Zweites Kapitel: Grundlagen S. 8-45

„… Haushaltsvorstand nach § 11 PrEStG 1891, der das Prinzip der Besteuerung nach Haushalten in abgeschwächter Form …” „… Besteuerung zu „Richtlinien der Auslegung“, so Becker, RAO, § 1, Anm. 9 d). 38 RAO = Gesetz v. 13. Dezember …” „… als typische Gestaltung anzusehen sei. Dies diene der Wahrung der Gleichmäßigkeit der Besteuerung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XLIV

„… ..................................................................... 60 1. Gesetzmäßigkeit der Besteuerung …” „… .............................................................. 60 2. Gleichmäßigkeit der Besteuerung …” „… ..................................................................... 60 1. Gesetzmäßigkeit der Besteuerung …”

Drittes Kapitel: Maßstäbe der steuerlichen Bewertung von Einkünfteverlagerungen innerhalb des Familienverbundes S. 46-79

„… Vereinbarungen zwischen Familienangehörigen beruhen, liegt darin, dass die Gestaltung nicht der Besteuerung …” „… Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung. Als den Eingriff in Art. 6 Abs. 1 GG rechtfertigendes …” „… . I. Kollidierendes Verfassungsrecht 1. Gesetzmäßigkeit der Besteuerung Gemäß Art. 20 Abs. 3 GG sind …”

Erstes Kapitel: Einleitung S. 1-7

„… Gesetzmäßigkeit und der Gleichmäßigkeit der Besteuerung sowie, da es sich um eine abweichende steuerrechtliche …” „… Gleichmäßigkeit der Besteuerung (Drittes Kapitel § 8 B. II.) näher zu betrachten und zu erörtern, inwieweit diese …”

Fünftes Kapitel: Schlussbetrachtung und Ergebnisse der Arbeit S. 132-136

„… Verwirklichung einer gleichmäßigen und gesetzmäßigen Besteuerung ergibt. Sodann dürfen zur Abwendung dieser …”

doi.org/10.5771/9783828871267

Philipp A. Stallknecht - Vereinfachungsformen im Lohnsteuerrecht

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Philipp A. Stallknecht

Vereinfachungsformen im Lohnsteuerrecht

Series: Wissenschaftliche Beiträge aus dem Tectum Verlag: Rechtswissenschaften

Volume 94 2017

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De lege ferenda – Reformvorschläge zur Neugestaltung der Vereinfachungsnormenund anderer Schlüsselfaktoren in der Lohnsteuer S. 217-244

„… zunähst deren Besteuerung besprochen. Das Gesetz sieht bisher vor, dass der Arbeitgeber den …” „… pro Kalenderjahr und Arbeitnehmer denkbar, um die steuerrechtlich „kleinen“ Fälle von der Besteuerung …” „… Besteuerung des von Dritten gewährtem Arbeitslohns erhalten bleiben, da sie deutlich mehr Fälle erfasst, als …”

Einordnung der einzelnenVereinfachungsnormen in die Systematisierung S. 121-216

„… des ehrenamtlichen Engagements und zur Vereinfachung der Besteuerung wurden deshalb bestimmte …” „… ehrenamtliche Engagement in der Gesellschaft gefördert werden und die Besteuerung für die ehrenamtlich Tätigen …” „… Steuerbefreiung konstitutiv und setzt international allgemein gültige Prinzipien für die Besteuerung von …”

Entwicklung einer Systematik derVereinfachungsnormen der Lohnsteuer S. 21-120

„… Gesetzgebers, die Besteuerung von Sachzuwendungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer zu erleichtern104. Durch …” „… erfassende Materie der Besteuerung zugeführt werden. Ferner sollte die Norm zu mehr Rechtssicherheit führen …” „… eines Kfz gelten bei Arbeitnehmern besondere Regelungen, § 8 Abs. 2 Sätze 2 ff. EStG. Die Besteuerung …”

Einleitung S. 1-20

„… sich ein gegenüber der üblichen Besteuerung vereinfachtes Verfahren an. Zu Teilen kann man diesen …” „… Besteuerung den sich stetig wandelnden wirtschaftlichen Verhältnissen anzupassen. So koppelte man zum Beispiel …” „… Besteuerung zur Personalsteuer und der heutige Stand der Vereinfachungsnormen Bei der historischen Entwicklung …”

Literaturverzeichnis S. 249-256

„… Finanzwissenschaft) Hasbargen, Ulrike / Schmitt, Britta / Betz, Frank: Aktuelle Entwicklungen bei der Besteuerung von …” „… Verwaltungspraxis, DStR 2004, S. 1897 – Besteuerung von Einkommen – Aufgaben, Wirkungen und europäische …” „… , Einwirkungen des Lohnsteuerrechts auf das Arbeitsverhältnis, DStJG 1986) Thomas, Michael-Ingo: Die Besteuerung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXIV

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .C. 13 Die Rechtsentwicklung der Vereinfachungsnormen – von der pauschalen Besteuerung zur …” „… Ausgangslage bei der Besteuerung von Lohnzahlungen oder Sachzuwendungen und Analyse der Sinnhaftigkeit der Wahl …”

Gesamtergebnis S. 245-248

„… so das Prinzip der nachgelagerten Besteuerung konsequent umgesetzt. Die Pauschalierungsvorschrift des …”

doi.org/10.5771/9783828868441

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